Переход с ОСНО на УСН: нужно ли восстанавливать НДС за 4-й квартал?

Comments

• Доброго утра.
  Нет, не нужно.
  При переходе с ОСНО на УСН есть обязанность восстановить суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), ОС, НМА и имущественным правам, которые будут использованы в деятельности компании после ее перехода на спецрежим. (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
  Если Вам нечего использовать, переходящих ценностей нет, то и восстанавливать нечего.
• .
• geomech, Спасибо!
• Наталия, смешно получилось 😀.
  Отвечу за Марину - на здоровье 💐.
  Удачи!
• Ирина Кости, ))))) конечно же вам спасибо!)))
• Наталья, спасибо, произошел сбой и сообщение удалилось, позже я его восстановлю. Рада была помочь.
  Ирина, спасибо.
• Марина, восстановите обязательно.
  Я когда увидела Ваше сообщение, подумала, что Марина раскрыла вопрос и полнее, и красивее 💐.
  И что мы прекрасно дополнили друг друга 😀.
• Цитата: организация перешла с ОСНО на УСН, на балансе остатка МПЗ и основных средств тоже нет, НДС восстанавливать не надо за 4 квартал?)

  Нет, восстанавливать не надо, читаем:
  

  Цитата: 3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой,подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:...2)дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи, за исключением: операций, предусмотренных подпунктами 16 - 18 пункта 2 статьи 146 настоящего Кодекса; операции, предусмотренной подпунктом 1 настоящего пункта; выполнения работ (оказания услуг) за пределами территории Российской Федерации российскими авиационными предприятиями в рамках миротворческой деятельности и осуществления международного сотрудничества в разрешении международных проблем гуманитарного характера в рамках Организации Объединенных Наций (в отношении воздушных судов, двигателей и запасных частей к ним); передачи основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества, имущественных прав правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации юридических лиц; передачи имущества участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества.(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 217-ФЗ, от 28.11.2011 N 336-ФЗ, от 23.07.2013 N 216-ФЗ, от 28.12.2016 N 463-ФЗ, от 27.11.2017 N 351-ФЗ, от 04.06.2018 N 143-ФЗ, от 12.11.2018 N 414-ФЗ)Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.

  Цитата: 1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов,используемыхдля операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг),не подлежащих налогообложению(освобожденных от налогообложения);

  т.к. у вас нет ТМЦ и ОС, НДС по которым вы приняли к вычету и которые буду использованы в деятельности, необлагаемой НДС, восстанавливать нечего.