Кто должен уплатить НДС при розничной торговле через посреднический договор комиссии с производителем товаров из Белоруссии?
Добрый день!
Российская организация на УСН заключила посреднический договор комиссии с производителем товаров из Беларуси.
Российская организация-комиссионер находит покупателя-физическое лицо в России, направляет ему счет от своего имени.
Покупатель оплачивает товар.
Российская организация напрямую из Беларуси оформляет покупателю доставку товара белорусского производителя транспортной компанией.
Вопрос: кто уплачивает "импортный" НДС?
Из Договора О ЕВРАЗИЙСКОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ:
13.3. Если товары реализуются налогоплательщиком одного государства-члена через комиссионера, поверенного или агента налогоплательщику другого государства-члена и импортируются с территории первого либо третьего государства-члена, уплата косвенных налогов осуществляется налогоплательщиком государства-члена, на территорию которого импортированы товары, - собственником товаров либо, если это предусмотрено законодательством государства-члена, - комиссионером, поверенным или агентом.
Собственник товара в данном случае - физическое лицо. Импортный НДС платить точно не будет.
Или платит импортный НДС комиссионер - а это предусмотрено законодательством России? НК РФ?
Российская организация на УСН заключила посреднический договор комиссии с производителем товаров из Беларуси.
Российская организация-комиссионер находит покупателя-физическое лицо в России, направляет ему счет от своего имени.
Покупатель оплачивает товар.
Российская организация напрямую из Беларуси оформляет покупателю доставку товара белорусского производителя транспортной компанией.
Вопрос: кто уплачивает "импортный" НДС?
Из Договора О ЕВРАЗИЙСКОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ:
13.3. Если товары реализуются налогоплательщиком одного государства-члена через комиссионера, поверенного или агента налогоплательщику другого государства-члена и импортируются с территории первого либо третьего государства-члена, уплата косвенных налогов осуществляется налогоплательщиком государства-члена, на территорию которого импортированы товары, - собственником товаров либо, если это предусмотрено законодательством государства-члена, - комиссионером, поверенным или агентом.
Собственник товара в данном случае - физическое лицо. Импортный НДС платить точно не будет.
Или платит импортный НДС комиссионер - а это предусмотрено законодательством России? НК РФ?
Comments
-
Здравствуйте! Так как Ваш комитент - физическое лицо, то он не является плательщиком НДС (статья 143 НК РФ), то есть Ваша организация не будет выступать в качестве налогового агента по НДС. Но Ваш комитент является плательщиком НДФЛ (статья 207 НК РФ). Ваша организация как комиссионер является источником выплаты дохода нерезиденту- физическому лицу, то есть, выступает как налоговый агент. При выплате доходов от реализации собственного имущества нерезидентов НДФЛ удерживается по ставке 30 процентов со всей суммы выплачиваемого дохода ( пункт 3 статьи 224 НК РФ).
-
Простите, но вопрос был не об этом.
Комитент - белорусская организация производитель товара (на ОСНО).
Наше ООО на УСН - комиссионер (с участием в расчетах), продает эти товары физическим лицам в России следующим образом:
Товары белорусского производителя размещены на нашем сайте (рекламируются).
Покупатель из России (физическое лицо) обращается к нам с просьбой продать товар.
Мы отправляем ему счет на оплату от нашего имени.
Покупатель из России (физическое лицо) оплачивает нам этот счет по безналу на р/c.
Далее товар транспортной компанией отправляется из Беларуси в адрес этого покупателя (физического лица) в России.
Таким образом, этот товар ввозится из Беларуси на территорию России.
При этом должен быть уплачен косвенный налог ("ввозной" НДС) и поданы в налоговую документы: заявления о ввозе, декларация об уплате косвенного налога и прочие документы согласно Договору об ЕАЭС.
Минфин и ФНС давали объяснения, что "ввозной" НДС уплачивает конечный покупатель (собственник товара) и он же подает указанные документы в налоговую.
Но конечный покупатель (собственник товара) - физическое лицо, и уплачивать этот НДС, а тем более, подавать указанные документы не обязан.
ВОПРОС; кто в этом случае уплачивает "ввозной" НДС и подает документы о ввозе в налоговую?
